有单无贷

编辑:基因网互动百科 时间:2020-01-21 20:02:05
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有单无货是指采购员、会计员或保管员之间相互勾结,利用采购管理上的漏洞和可乘之机,以正式的采购单据报账结算,但却将实物据为已有的一种作弊技巧。
中文名
有单无贷
类    型
作弊技巧
对    象
采购员等
特    点
发生在内部控制不完善的单位

有单无贷有单无贷的特点

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有单无贷大都发生在内部控制不完善、材料验收入库及报账制度(不附入库单)不严格的单位,在内部控制较为严密的单位则表现为合伙作弊,即采购员与验收员(保管员)或会计相互勾结,采取开假入库单等方法报账。[1] 
为了防止这种情况的发生,企业审计部门在进行审计时应注意从下述几个方面进行审查:
(1)审查采购业务内部控制的严密性,以判断其是否存在薄弱环节和漏洞,进而分析是否有发生作弊的可能性;
(2)审查采购业务原始凭证的真实性及合法性,以落实其是否以伪造、涂改原始凭证的手法进行作弊;
(3)审查财物验收制度是否严密,以落实是否有有单无货的情况发生;
(4)审查采购业务记账依据的完整性以及账务处理的正确性,以落实是否有套取现金的现象
参考资料
  • 1.    .阙祖平.商品采购管理.东北财经大学出版社,2008.7.
词条标签:
非人物 人物